Аўтаматызаваная спрошчаная сістэма падаткаабкладання (АССП) у 2022 годзе
Да 2027 года ў нашай краіне тэсціруюць аўтаматызаваную спрошчаную сістэму падаткаабкладання (АССП), пры якой прадпрыемствам амаль не трэба здаваць справаздачнасць, а ўсе падаткі будуць вылічвацца падатковай службай аўтаматычна. Пагаворым пра плюсы і мінусы падатковай сістэмы, хто можа прымяняць АСУП і як на яе перайсці ў 2022 годзе.

1 ліпеня 2022 года ў нашай краіне запрацавала эксперыментальная сістэма падаткаабкладання АУСН. З ім прадпрыемствы змогуць здаваць у разы менш справаздачнасці па падатках і пазабюджэтных фондах. Таксама не трэба плаціць страхавыя ўзносы – гэта будзе зроблена за кошт бюджэтных сродкаў. Галоўная мэта новага рэжыму — мікрабізнэс зь вялікім гадавым абаротам. Пагаворым аб тым, як працуе аўтаматызаваная спрошчаная сістэма падаткаабкладання ў 2022 годзе.

Што такое AUSN

Аўтаматызаваная спрошчаная сістэма падаткаабкладання (АССП) - пілотны праект сістэмы падаткаабкладання, у якой падатак вылічваецца ў аўтаматычным рэжыме.

Перайсці на АССН бізнес можа з 1 ліпеня 2022 года па 31 снежня 2027 года ў чатырох рэгіёнах Нашай краіны:

  • Масква;
  • Маскоўская вобласць;
  • Калужская вобласць;
  • Рэспубліка Татарстан.

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1. 

Асаблівасці АУСН

Стаўка падатку8% (для падатку на прыбытак) або 20% (для падатку на прыбытак мінус выдаткі)
Хто можа ісціІП і ТАА пры выкананні шэрагу ўмоў
Ці можна спалучаць яго з іншымі падатковымі рэжымамі?няма
Колькасць работнікаў у дзяржНе больш за 5 супрацоўнікаў
Максімальны гадавы даходДа 60 мільёнаў рублёў
Якая справаздачнасць не патрабуеццаПадатковая дэкларацыя па спрошчанай сістэме падаткаабкладання, разлік страхавых узносаў, разлік па форме 6-НДФЛ (у тым ліку даведкі аб даходах фізічных асоб)
падатковы перыяд1 месяц
Патрабаванні да заработнай платыРазлікі толькі ў безнаяўнай форме
Тэрмін выплаты падаткаўШтомесяц не пазней за 25 чысла месяца, наступнага за закончыўся падатковым перыядам
На чым заснаваны падатак?Звесткі з інтэрнэт-кас, звесткі з банкаў, дзе адкрыты разліковы рахунак, звесткі з асабовага рахунку падаткаплацельшчыка

Хто можа прымяніць AUSN

Толькі індывідуальныя прадпрымальнікі і таварыствы з абмежаванай адказнасцю. Але павінен быць выкананы шэраг умоў:

  • супрацоўнікаў у штаце не больш за 5 чалавек;
  • гадавы даход да 60 мільёнаў рублёў;
  • рэшткавы кошт асноўных сродкаў не больш за 150 мільёнаў рублёў;
  • заработная плата работнікам выплачваецца толькі ў безнаяўнай форме;
  • іншыя спецыяльныя падатковыя рэжымы не прымяняюцца.

На АУСН не можа працаваць бізнес, які мае філіялы, а таксама банкі, мікразаймы, страхавальнікі, ламбарды, брокеры, адвакаты, натарыусы, вытворцы падакцызных тавараў, казіно, бюджэтныя і дзяржаўныя ўстановы і некаторыя іншыя кампаніі. Поўны спіс2 знаходзіцца ў Федэральным законе ад 05.02.2022 г. 17 № 3-ФЗ – глава 2, пункт XNUMX.

– Для прымянення АУСН неабходна мець разліковы рахунак у адным з банкаў, зацверджаных ФНС. Зараз гэтай прэрагатывай валодаюць Ашчадбанк, Альфа-банк, Промсвязьбанк, Модульбанк і «Точка» (філіял ФК «Адкрыццё»). Вялікая верагоднасць таго, што да пілотнага праекта далучацца ВТБ, Тинькофф і АК Барс», - сказаў бухгалтар, заснавальнік кампаніі «Проф1-Гарант», спікер інтэрнэт-сайта «Окрон». Людміла КРУЧКОВА.

І яшчэ адзін важны момант. Перайсці на АУСН ў 2022 могуць толькі юрыдычныя асобы і індывідуальныя прадпрымальнікі, якія з'явіліся з ліпеня 1 года. З 1 студзеня 2023 года - усе астатнія кампаніі.

Які падатак будзе для АУСН

Сума спагнанага падатку вышэй звычайнай стаўкі.

  • Для АУСН па даходах стаўка ўстаноўлена ў памеры 8% ад агульнай выручкі, а не 6% пры спрошчанай сістэме падаткаабкладання.
  • Пры АПН «даходы мінус выдаткі» стаўка складзе 20% ад прыбытку, а не 15%, як пры спрошчанай сістэме падаткаабкладання. Мінімальны падатак складае 3% ад усёй выручкі, нават калі ёсць страты на канец справаздачнага перыяду, замест стандартных для спрошчанай сістэмы падаткаабкладання 1%.

Таксама пры налічэнні заработнай платы работнікам прадпрыемства АУСН выплачвае страхавыя ўзносы па абавязковым сацыяльным страхаванні ад няшчасных выпадкаў на вытворчасці і прафесійных захворванняў у фіксаваным памеры 2040 рублёў у год. Штомесячная выплата ў памеры 1/12 фіксаванай страхавой прэміі.

Як перайсці на AUSN

1. Для новай справы

Распаўсюджваецца на індывідуальных прадпрымальнікаў і ТАА, якія адкрыліся 1 ліпеня 2022 года. 

Падаць заяву аб пераходзе неабходна не пазней за 30 дзён з моманту пастаноўкі на ўлік у падатковай інспекцыі. Заява падаецца ў асабістым кабінеце на сайце падатковай або праз банк, у якім адкрыты разліковы рахунак. Нагадаем, што ў эксперыменце ўдзельнічаюць не ўсе банкі, а толькі ПСБ, Ашчадбанк, Альфа-Банк, Модульбанк і «Точка».

2. Для дзеючага бізнесу

Ён можа перайсці на АУСН толькі з 1 студзеня 2023 года. Аднак паведамленне аб выбары новай сістэмы падаткаабкладання павінна быць зроблена не пазней за 31 снежня года, які папярэднічае пераходу. Гэта можна зрабіць праз асабісты кабінет на сайце ФНС, а таксама праз інтэрнэт-банк, дзе ў вас адкрыты разліковы рахунак.

Плюсы і мінусы АУСН

Пра плюсы і мінусы новага падаткаабкладаньня распавядае бухгальтар Людміла Кручкова.

Мінусы AUSN

ІП, якія пяройдуць на АПН, не змогуць прымяняць іншыя спецыяльныя рэжымы падаткаабкладання, напрыклад, купляць патэнты (ПСТ). Гэта галоўны контраргумент супраць АУСН. Бо патэнты — гэта асаблівая «льгота» для індывідуальных прадпрымальнікаў, а часта — па шэрагу відаў дзейнасці — значна больш выгадная, чым спрошчаная сістэма падаткаабкладання.

Стаўка падатку на прыбытак па АСНД (20%) вышэй, чым па СНС «даходы мінус выдаткі» (15%). Аказваецца, што AUSN пераважней пры значна больш высокім кошце. 

Мінімальны падатак на AUSN складае 3%, які выплачваецца нават у выпадку стратнай дзейнасці.

Пры перавышэнні лімітаў, устаноўленых для AUSN, адбудзецца пераход на асноўную сістэму падаткаабкладання, што прывядзе да сур'ёзнай падатковай нагрузкі на кампанію.

Разліковы рахунак можна адкрыць толькі ў акрэдытаваных банках - партнёрах пілотнага праекта.

Падатковы перыяд для АУСН складае 1 месяц, гэта значыць плаціць трэба будзе штомесяц.

Заробак можна выплачваць толькі ў безнаяўным выглядзе.

Праверкі камеры ніхто не адмяняе. Яны будуць праводзіцца штогод, без гэтай працэдуры ліквідаваць ТАА будзе немагчыма.

Нягледзячы на ​​тое што для падаткаплацельшчыка крэдытная арганізацыя фармуе плацежныя даручэнні па НДФЛ з фонду аплаты працы, рэестр для налічэнняў з кодамі даходаў усё роўна трэба адправіць у банк. Рабіць гэта неабходна не пазней за 5-га чысла кожнага месяца, наступнага за месяцам, у якім адбыліся выплаты на карысць фізічных асоб па працоўных дагаворах. Арганізацыя па АУСН павінна адправіць рэестр з разлікам НДФЛ праз асабісты кабінет падаткаплацельшчыка на сайце падатковай службы.

Абмежаванні па фонду аплаты працы на аднаго работніка – не больш за 5 мільёнаў рублёў у год.

Арганізацыі не вызваляюцца ад вядзення бухгалтарскага ўліку і здачы фінансавай справаздачнасці. Застаюцца справаздачы аб вядзенні электронных працоўных кніжак СЗВ-ТД. Яшчэ трэба здаваць формы, калі заключаюцца грамадзянска-прававыя дагаворы.

Перавагі АУСН

Самы галоўны плюс: вызваленне ад выплаты страхавых узносаў з фонду аплаты працы работнікаў. Але толькі да 5 супрацоўнікаў!

Скароціцца пералік кадравых справаздач і справаздач з разлікаў.

Індывідуальныя прадпрымальнікі вызваляюцца як ад фіксаваных страхавых узносаў для сябе, так і ад узносу ў памеры 1% з даходу, які перавышае 300 ₽. Аказваецца, індывідуальны прадпрымальнік без наёмных работнікаў у АУСН наогул не плаціць страхавыя ўзносы.

Вам не трэба самастойна разлічваць падатак і афармляць плацежныя даручэнні па выплаце падатку па АПН і НДФЛ з фонду заработнай платы.

Кампаніі ў AUSN вызваляюцца ад выязных падатковых праверак.

Папулярныя пытанні і адказы

Не выключана, што эксперыментальны падатковы рэжым будзе карэкціравацца і дапаўняцца па меры яго працы. А да 2027 года, калі эксперымент павінен быць завершаны, яго нават могуць прызнаць няўдалым. Ці наадварот: бізнес настолькі палюбіць AUSN, што толькі пачне яго выбіраць. Мы спыталі бухгалтар Людміла Кручкова адказаць на шэраг пытанняў, якія ўзнікаюць у сувязі з аўтаматызаваным «спрашчэннем».

Што больш выгадна: УСН або АУСН?

– AUSN выгадна, калі вы ўжываеце 20% «даход мінус выдаткі», з адносна невялікім даходам. Але пры гэтым дзейнасць звязана са значнымі фінансавымі выдаткамі і нізкай маржынальнасць.

Мінімальны падатак пры гэтай сістэме падаткаабкладання (нават пры стратах) складае 3% ад агульнай выручкі. Плюс эканомія на страхавых узносах з фонду аплаты працы. У гэтым выпадку гэта будзе асабліва выгадна індывідуальным прадпрымальнікам, бо яны таксама вызваляюцца ад страхавых узносаў як у фіксаванай суме, так і ад выручкі больш за 300 тысяч рублёў з 1% страхавых узносаў. У астатніх выпадках УСН больш выгадна.

Хто не падыходзіць для AUSN?

— Такая сістэма падаткаабкладання не падыходзіць для прадпрыемстваў з высокай рэнтабельнасцю. Так як за кошт падвышанай стаўкі пераплата падатку можа быць нашмат вышэй. Эканомія на страхавых узносах будзе неапраўдана малая ў параўнанні з пераплатай падатку.

Многім прадпрымальнікам, якія хочуць працаваць па патэнце, AUSN не падыдзе. З AUSN губляецца права на патэнт. Таксама рэжым не падыходзіць для кампаній з колькасцю супрацоўнікаў больш за 5 чалавек. Гэта даволі жорсткая мяжа, пры актыўным развіцці кампаніі ўтрымацца ў ёй складана.

Ці можна вярнуцца з АУСН у УСН?

– Вы можаце перайсці з наступнага каляндарнага года. Для гэтага трэба не пазней за 31 снежня бягучага года адправіць заяву ў ИФНС. Калі на працягу года арганізацыя страціла права карыстання АУСН, падатковая інспекцыя на працягу 10 рабочых дзён накіроўвае адпаведнае паведамленне ў асабісты кабінет падаткаплацельшчыка. У гэтым выпадку на працягу 30 рабочых дзён вы можаце падаць заяву аб пераходзе на спрошчаную сістэму падаткаабкладання, прыклаўшы паведамленне ФНС аб страце права карыстання АУСН.
  1. Аб месцы вядзення прадпрымальніцкай дзейнасці індывідуальнымі прадпрымальнікамі ў рамках заявы «АвтоУСН», растлумачана ў лісце ФНС нашай краіны ад 27.01.2022 г. 43 № СД-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Федэральны закон № 25.02.2022-ФЗ ад 17 лютага XNUMX г. «Аб эксперыменце па ўстанаўленні асаблівага падатковага рэжыму «Аўтаматызаваная спрошчаная сістэма падаткаабкладання»» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Пакінуць каментар